越境EC輸出税還付詐欺事件：9810などのモデルを利用した偽書類による国家税還付金の詐取

誰が狙われるか

被害者となるのは主に国家の税収秩序と、コンプライアンスを守って経営する越境EC企業である。不法分子は、一部の中堅・中小越境EC企業が資金回収を急ぎ、税務コンプライアンス意識が薄く、輸出税還付の手続きに不慣れである弱点を利用し、これら企業を「買単配票」や架空の輸出業務への関与に誘い込む。同時に、国家の輸出税還付資金が直接侵食され、越境EC業界の公正な競争秩序が著しく乱される。

骗局怎么运作

• ペーパーカンパニーの設立と資格取得：詐欺グループはまず、実際の営業実体がないペーパーカンパニーを大量に設立するか、輸出税還付資格を持ちながら倒産寸前の貿易企業を安値で買収する。これら企業を操作することで、税関申告と税務還付の窓口を掌握し、その後の偽書類による税還付金詐取の基盤を築く。
• 架空の輸出取引と書類偽造：越境EC9810（海外倉庫）などの輸出モデルにおいて、グループはフォワーダー会社と共謀・協力し、輸出通関申告書、物流船荷証券、倉庫保管証明を偽造する。彼らは「買単」操作によって、還付不要の少額注文を他の案件と寄せ集めて大口輸出取引に見せかけ、あたかも実在する輸出であるかのような偽装を作り出す。
• 付加価値税専用請求書の虚開：輸出税還付で仕入税額請求書が求められる要件を満たすため、詐欺グループは付加価値税専用請求書を違法に購入するか、他人に依頼して自己宛てに虚偽発行させる。彼らは通常、事件企業の所在地や税制優遇地域に架空のサプライチェーンを構築し、原材料の仕入れや商品加工に関する虚偽記録を作成して、仕入税額を水増しする。
• 架空の資金フローと外貨消込：架空取引を隠蔽するため、グループは地下銀行や越境決済チャネルを通じて資金を還流させる。彼らは国内外の口座を利用して外貨を相殺・循環させ、外国商人が代金を支払ったように見せかける偽の入出金記録を作り、外貨管理部門の入金消込要件を満たす。これにより、輸出税還付書類一式が表面上は閉じた環を形成する。
• 集中申請による還付金詐取：すべての偽書類が準備できると、グループは電子税務局または窓口を通じて、税務部門に還付申請を集中提出する。還付審査の処理に生じる時間差や、現場審査担当者の業務上の盲点を利用して、彼らは巨額の還付金を迅速に詐取し、資金が入金されると直ちに移転して分配したり、ペーパーカンパニーを解散したりする。

红旗信号（看到这些快跑）

• 🚩 企業の輸出額が短期間に異常な爆発的急増を示す一方、実際の倉庫・物流費用や人件費が輸出規模と極端に釣り合わず、輸出はあるが実業務がないという典型的な仮装が見られる
• 🚩 仕入税額請求書の入手元が集中しており、その多くが設立間もない小規模・零細企業であり、請求書の品名と実際の輸出品目分類に明らかな差異がある、またはサプライチェーン上下流に真実の物流・資金移動記録がない
• 🚩 輸出品が低付加価値商品であることが多いのに、還付申請額が異常に高く、通関申告地が企業登記地から非常に遠い異地の税関であることが多く、明らかな迂回通関の特徴がある
• 🚩 資金口座の入出金履歴が入ってすぐ出る特徴を示し、外国商人からの送金を受領後、複数の個人口座や関連口座を通じて速やかに分割・移転され、外貨回収を偽装するために用いられた口座と実際の海外買い手に直接の関連がない
• 🚩 企業が法定代表者や登記住所を頻繁に変更し、実質的支配者が背後に隠れ、会社に実際の事務所や従業員がなく、還付金詐取のための道具としてのペーパーカンパニーとしてのみ運営されている

真实案例

• 2026年、深圳は越境EC9810の重大税還付詐欺事件を公表した。ある犯罪グループは海外倉庫輸出モデルを利用して輸出業務を仮装し、通関申告書の偽造や請求書の虚開によって輸出税還付を詐取した。事件額は5300万元を超え、最終的に事件関与者18名が検察院に身柄移送され、審査・起訴された
• 最高人民検察院は2026年7月、偽物を本物と偽って通関する税還付詐欺事件を公表した。不法分子は輸出貨物書類を偽造し、架空のサプライチェーンを組織することで、累計で国家の輸出税還付金を2.38億元に達するまで詐取し、関連する主犯は法に基づき追訴された
• 国家税務総局天津市税務局は2026年、輸出税還付詐欺の違法案件複数について、調査・処分の詳細を公開で摘発した。ある貿易企業は買単配票などの違法手段で国家の還付金を詐取し、税務査察部門による強力な取締りと企業資格の格下げを招いた

当局の見解

• 2026年2月27日、国家税務総局天津市税務局は調査・処分の詳細を公開し、輸出税還付詐欺の違法案件4件を摘発して、企業に対し偽書類による税還付詐欺に関与しないよう警告した
• 2026年7月21日、中華人民共和国最高人民検察院は、偽物を本物と偽って通関する2.38億元の税還付詐欺事件に関する通報を発表し、こうした行為が税収秩序を深刻に害すると指摘した
• 2026年1月8日、央視網および国家税務総局は共同で、税務仲介業者に関する違法・違反案件6件を摘発し、税務仲介業者が請求書の虚開や輸出税還付詐欺に関与するグレー産業チェーンを厳しく取り締まった

防衛策

• ✅ 越境EC企業はサプライチェーンの上下流を厳格に審査し、仕入税額請求書の発行元供給業者に実際の生産能力があることを確認し、真実の貨物取引背景がない虚開付加価値税専用請求書を絶対に受け取ってはならない
• ✅ 企業は海外倉庫輸出業務の真正性を証明する書類を整備し、物流軌跡、海外倉庫入庫証明、最終販売記録を適切に保存して、輸出業務の全チェーンにわたる証憑が真実かつ追跡可能であることを確保する必要がある
• ✅ 財務・コンプライアンス部門は、越境EC9810などの新モデルに対する税務部門の還付審査要件を注視し、疑わしいフォワーダーや税務仲介業者が還付保証サービスを提供してきた場合は断固として拒否し、証拠を保存すべきである
• ✅ 税務代理業者とフォワーダー機関は厳格な顧客デューデリジェンス体制を構築し、実際の輸出業務がない企業に対し、買単輸出や外貨の虚偽相殺サービスを提供することを拒否し、輸出税還付詐欺の共犯者となってはならない