アーサー・アンダーセン共謀事件：監査とコンサルを兼務し、エンロンの証拠を隠滅した Diagram

红旗信号（别上当）

• 監査法人が同一の大口顧客から高額な経営コンサルティング報酬を受け取っており、コン…
• 同一の監査法人が長年にわたり同一顧客に無限定適正意見を出し続けている一方で、顧客…
• 上場企業が理解困難な特別目的会社や、自社株を対象としたデリバティブ取引を頻繁に行…
• 監査チーム内の技術専門家が論争のあるプロジェクトから外されたり、主要なパートナー…
• 規制当局が調査を開始した直後に、仲介者がコンプライアンスを名目に、作業記録やメー…

真实案例

• 2001年12月2日、エンロンはニューヨークの裁判所に破産保護を申請
• 2002年6月、米連邦陪審団はアーサー・アンダーセンに対し、2001年10月から…
• メディア報道によると、エンロン事件では、元創業者のA氏が複数の詐欺罪で有罪判決を…
• 公開市場の報道によれば、エンロンの株価は1999年から2000年の高値で約90ド…
• 2001年12月、エンロンはニューヨーク南部地区連邦地方裁判所に破産保護を申請
• 2002年6月、米連邦陪審団はアーサー・アンダーセンに対し、エンロンの監査関連文…

怎么防护

• 銘柄選定時には、監査意見の種類と監査報酬の構造を照らし合わせる
• デリバティブ、オフバランス取引、長期契約の評価に大きく依存している企業に出会った…
• 一般従業員は退職金を雇用主の株式に集中させてはならない
• 監査人変更の公告や重要な監査事項（KAM）の開示に注目する
• 仲介業務に携わる者は、文書保存のコンプライアンスを徹底すべきである