跨境电商出口骗税案：利用9810等模式伪造假单据骗取国家退税款

骗谁

受害者主要是国家税收秩序和合规经营的跨境电商企业。不法分子利用部分中小跨境电商企业急需资金回笼、税务合规意识薄弱且对出口退税流程不熟悉的弱点，诱导其参与买单配票或虚构出口业务。同时，国家出口退税资金遭到直接侵蚀，严重扰乱了跨境电商行业的公平竞争秩序。

骗局怎么运作

• 注册空壳与获取资质：骗税团伙首先大批量注册无实际经营业务的空壳公司，或者以低价收购具备出口退税资质但濒临倒闭的外贸企业。通过操控这些企业，他们打通了海关报关与税务退税的接口，为后续伪造假文件骗取税款奠定基础。
• 虚构出口业务与伪造单据：在跨境电商9810（海外仓）等出口模式下，团伙利用货代公司串通配合，伪造出口报关单、物流提单以及仓储凭证。他们通过“买单”操作，将其他无需退税的小额订单拼凑成大额出口业务，制造真实的出口假象。
• 虚开增值税专用发票：为了满足出口退税对进项发票的要求，骗税团伙非法购买或让他人为自己虚开增值税专用发票。他们通常在涉案企业所在地或税收洼地建立虚假的供应链链条，编造原材料采购或商品加工的假记录，以此虚增进项税额。
• 虚构资金流与外汇核销：为了掩盖虚假交易，团伙通过地下钱庄或跨境支付通道进行资金回流操作。他们利用境内外账户对倒外汇，制造外商支付货款的假流水，从而满足外汇管理部门的收汇核销要求，使得整套出口退税单据在表面上形成闭环。
• 集中申报骗取退税款：在所有假文件准备就绪后，团伙通过电子税务局或线下窗口向税务部门集中提交退税申请。利用退税审核流转的时间差和基层审核人员的业务盲区，他们迅速套取巨额退税款，一旦资金到账便迅速转移分赃或解散空壳公司。

红旗信号（看到这些快跑）

• 🚩 企业出口额在短期内异常爆发式激增，但实际仓储物流费用、人工成本与出口规模极不匹配，呈现典型的有出口无实际业务假象
• 🚩 进项发票来源集中且多为新成立不久的小微企业，开票品名与实际出口商品类别存在明显差异，或者供应链上下游无真实物流和资金流转记录
• 🚩 出口货物多为低附加值商品，但退税申报金额畸高，且报关口岸多为距离企业注册地非常远的异地口岸，存在明显的绕道报关特征
• 🚩 资金账户流水呈现快进快出特征，收到外商汇款后迅速通过多个个人账户或关联账户拆分转移，用于伪造外汇收汇的账户与实际境外买家无直接关联
• 🚩 企业频繁变更法定代表人和注册地址，实控人隐藏在幕后，公司无实际办公场地和员工，仅作为骗取退税的工具壳公司运营

真实案例

• 2026年深圳通报一起跨境电商9810重大骗税案，某犯罪团伙利用海外仓出口模式虚构出口业务，通过伪造报关单和虚开发票骗取出口退税，涉案金额超5300万元，最终18名涉案人员被移送检察院审查起诉
• 最高人民检察院于2026年7月通报了一起以假充真闯关骗税案件，不法分子通过伪造出口货物单据和组织虚假供应链链条，累计骗取国家出口退税款高达2.38亿元，相关主犯已被依法追诉
• 国家税务总局天津市税务局在2026年公开曝光了多起骗取出口退税违法案件的查处细节，某外贸企业通过买单配票等非法手段套取国家退税款，引发税务稽查部门强力打击与企业资质降级

官方态度

• 2026年2月27日，国家税务总局天津市税务局公开发布查处细节，曝光4起骗取出口退税违法案件，警示企业切勿参与假单据骗税
• 2026年7月21日，中华人民共和国最高人民检察院发布关于以假充真闯关骗税2.38亿元案件的通报，指出此类行为严重危害税收秩序
• 2026年1月8日，央视网及国家税务总局联合曝光6起涉税中介违法违规案件，严厉打击涉税中介参与虚开发票和骗取出口退税的灰色产业链

怎么防护

• ✅ 跨境电商企业应严格审查供应链上下游，确保进项发票的供应商具有真实生产能力，切勿接受无真实货物交易背景的虚开增值税专用发票
• ✅ 企业需完善海外仓出口业务的真实性证明文件，妥善保存物流轨迹、海外仓入库凭证及最终销售记录，确保出口业务全链路单证真实可追溯
• ✅ 财务与合规部门需密切关注税务部门针对跨境电商9810等新模式的退税审核要求，遇到可疑的货代或税务中介提供包退税服务时应果断拒绝并留存证据
• ✅ 税务代理与货代机构应建立严格的客户尽职调查机制，拒绝为无实际出口业务的企业提供买单出口和外汇虚假对倒服务，切勿成为骗取出口退税的帮凶